Бумажные патенты в Кыргызстане отменены — вся процедура получения и оплаты патента переведена в цифровой формат. Оформить и оплатить электронный патент можно через официальную систему E-Patent Государственной налоговой службы КР или через мобильные приложения местных банков, например MBANK или О! Деньги. Рассказываем, как это сделать и кому патентный режим сейчас доступен.
Кто больше не может работать по патенту
С 1 июля 2024 года, в соответствии со статьёй 416 Налогового кодекса Кыргызской Республики, право на применение режима уплаты налога на основе патента утратили субъекты, осуществляющие торговую деятельность. Таким предпринимателям было предложено до указанной даты перейти на другие режимы налогообложения — общий налоговый режим или упрощённую систему на основе единого налога. Подробную информацию можно получить в территориальных налоговых органах, администрации рынков или по телефону 116.
Как перейти на единый налог владельцам магазинов и павильонов
Магазины, павильоны и аналогичные торговые объекты имеют право исчислять и уплачивать налоги либо на основе общего налогового режима, либо по упрощённой системе — единому налогу. Ставки единого налога зависят от годового объёма выручки:
- для ИП с выручкой до 15 млн сомов в год — ставка 0% (бессрочное освобождение) при условии обязательного использования ККМ, отсутствия экспортно-импортных операций, найма не более 2 работников и соблюдения требований по уплате страховых взносов;
- для субъектов торговой деятельности с выручкой до 30 млн сомов — ставка 0,5%, от 30 до 50 млн сомов — 1% (кроме импортёров, экспортёров, дистрибьюторов и продавцов ГСМ, лекарств и медизделий, для которых также обязательно применение ККМ);
- для остальных субъектов торговли — 4% при наличной оплате, 2% при безналичной и 4% при расчётах в адрес обезличенного субъекта.
Режим для рынков и мини-рынков
Предприниматели, работающие на рынках и мини-рынках, могут применять налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом либо единый налог по ставке 0,1% — он действует только для торговой деятельности на рынках и мини-рынках, определённых Кабинетом Министров КР. Для применения ставки 0,1% необходимо соблюдать ряд условий: выручка не должна превышать 100 млн сомов за последние 12 месяцев, обязательно использование ККМ, ЭСФ и ЭТТН, отсутствие производства товаров, отсутствие реализации алкоголя, табака, лекарств, медизделий и ювелирных изделий из драгметаллов, а также отсутствие экспортно-импортных операций. Рынки, не подпадающие под эти условия, работают по единому налогу со ставками 0,5% (до 30 млн сомов выручки) или 1% (до 50 млн сомов), а при превышении оборота за 12 месяцев применяются стандартные ставки 4% и 2%.
Налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом
Отдельный режим действует только для предпринимателей на территории торговых рынков, отнесённых к стратегическим объектам, — это ТРК «Дордой» и «Тураталы эл базары — Кара-Суу». На такой территории предприниматели освобождены от применения ККМ, ЭТТН и ЭСФ и уплачивают один налог взамен налога на прибыль, налога с продаж и НДС на облагаемые поставки. Ставка устанавливается на одно торговое место в зависимости от заявленного годового объёма выручки — от 18 тысяч сомов при выручке до 4 млн сомов (для лотков, прилавков, палаток и передвижных тележек) до 1 млн сомов при выручке от 200 млн сомов и более.
Как оформить электронный патент
Для остальных видов деятельности, где патентный режим продолжает действовать, процедура оформления выглядит так:
- перейти на сайт системы E-Patent ГНС КР или открыть раздел «Госуслуги / Е-патент» в приложении банка;
- авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика с помощью учётных данных;
- выбрать пункт создания нового патента и указать вид деятельности, регион и срок действия;
- заполнить необходимые данные и подтвердить формирование документа.
Как оплатить электронный патент
После формирования патента необходимо произвести фиксированный платёж одним из удобных способов — через интернет-банкинг, электронный кошелёк (например, О! Деньги, MBANK) или банковской картой. После зачисления средств патент активируется автоматически и становится доступен в личном кабинете налогоплательщика.
Где найти официальные документы и инструкции
На сайте Государственной налоговой службы в разделе «Электронный патент» размещены официальные материалы, которые помогут разобраться в процедуре оформления:
- Руководство пользователя — порядок заполнения формы заявления на получение электронного патента (от 21 марта 2020 года);
- Порядок выдачи в налоговых органах патента и страхового полиса в электронном формате (постановление № 483 от 22 декабря 2022 года);
- видеоурок по работе с системой;
- постановление Правительства КР «О проведении пилотного проекта» от 27 июня 2018 года № 304, с которого начиналось внедрение электронного патентования в стране.
Все материалы, актуальные формы и переход в систему E-Patent доступны на официальной странице ГНС: sti.gov.kg — Электронный патент.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить бумажный патент? Нет, бумажные патенты в Кыргызстане отменены, вся процедура переведена в электронный формат.
Кто не может применять патентный режим? С 1 июля 2024 года субъекты, осуществляющие торговую деятельность, не имеют права работать по патенту — им нужно перейти на общий налоговый режим или единый налог.
Где оформить электронный патент? Через официальную систему E-Patent ГНС КР или через раздел «Госуслуги / Е-патент» в приложении банка, например MBANK или О! Деньги.
Как оплатить патент? Фиксированным платежом через интернет-банкинг, электронный кошелёк или банковской картой — патент активируется автоматически после зачисления средств.
Какая ставка единого налога действует для малого бизнеса? Для ИП с выручкой до 15 млн сомов в год предусмотрено бессрочное освобождение по ставке 0% при соблюдении ряда условий, включая обязательное использование ККМ.
Итог
Электронный патент остаётся удобным инструментом для части предпринимателей, но с июля 2024 года субъекты торговой деятельности обязаны работать по другим налоговым режимам — общему или упрощённому на основе единого налога. Тем, кому патент по-прежнему доступен, оформить и оплатить его можно полностью онлайн — через систему E-Patent или мобильное приложение банка, без визита в налоговую инспекцию.
