Для чего нужна система «Электронный счет-фактура»

ИС «Электронный счет-фактура» переводит счета-фактуры в электронную форму: продавец оформляет документ при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг, а покупатель подтверждает его в установленные сроки. Бумажный оборот и пересылка оригиналов между регионами при этом не нужны.

Правила оформления закреплены в Порядке, утверждённом приказом ГНС от 28 апреля 2023 года № 101. Действующая редакция документа учитывает изменения, внесённые приказами № 104, 567 и 4, и опубликована на sti.gov.kg.

Отдельная ситуация касается покупателя. Если налогоплательщик обязан применять ЭСФ, а купил товар у продавца, освобождённого от оформления счетов-фактур, сведения о таком товаре он вносит в систему сам.

Перечень налогоплательщиков, обязанных работать в ИС ЭСФ, на странице входа не приведён. Уточняйте его в контакт-центре ГНС по номеру 116.

Чем личный кабинет ЭСФ отличается от Кабинета налогоплательщика

Это две разные системы ГНС с разными адресами. Электронные счета-фактуры оформляются на esf.salyk.kg. Кабинет налогоплательщика работает на cabinet.salyk.kg: там, например, заказывают справку об отсутствии задолженности по налогам, а через отдельную кнопку «ЭТТН» попадают в модуль электронных товарно-транспортных накладных. Учётные записи в двух системах не одно и то же, поэтому вход в одну из них не открывает другую автоматически.

Какие способы входа есть в личном кабинете ЭСФ

Страница авторизации esf.salyk.kg по состоянию на сентябрь 2026 года предлагает семь кнопок. Простейший вариант — «Вход через логин и пароль». Второй путь идёт через единую систему идентификации: кнопка «Вход через ЕСИА».

Остальные пять способов требуют электронной подписи или приложения-идентификатора:

• «Вход по ЭП Rutoken» — подпись на USB-носителе Rutoken;
• «Вход по ЭП Jacarta» — подпись на носителе Jacarta;
• «Вход по EnoToken»;
• «Вход через eID»;
• «Вход через SmartID».

Какой способ выбрать, зависит от того, какая подпись или какой идентификатор уже есть у пользователя. Требования к программному обеспечению для каждого носителя на странице входа не опубликованы. Уточняйте их в контакт-центре 116.

Как войти в личный кабинет ЭСФ

Войти в личный кабинет ЭСФ можно на странице esf.salyk.kg, выбрав один из семи способов авторизации. При входе по логину и паролю форма содержит два поля, «Логин» и «Пароль», и кнопку «Войти». Но в зависимости от выбранного способа входа поля для ввода меняются.

Как зарегистрироваться в личном кабинете ЭСФ

Налогоплательщик регистрируется в ИС ЭСФ самостоятельно, но только через электронную подпись или сервис идентификации: кнопки регистрации по логину и паролю на странице нет. Регистрация доступна шестью способами: «Регистрация через ЭП Rutoken», «Регистрация через ЭП Jacarta», «Регистрация через EnoToken», «Регистрация через SmartID», «Регистрация через eID» и «Регистрация через ЕСИА».

Как восстановить доступ к личному кабинету ЭСФ

Обычным способом восстановить логин и пароль не выйдет, но в зависимости от способа авторизации, вы можете восстановить доступ через другие сервисы, которые в свою очередь помогу вам войти в кабинет https://esf.salyk.kg/esf/view/user/login.xhtml.

Что можно делать в личном кабинете ЭСФ

Главная задача кабинета — оформить электронный счет-фактуру и отправить его покупателю. Карточка документа требует заполнить вид поставки, код поставки, форму оплаты и ставку НДС, а затем товарную часть. Покупатель со своей стороны подтверждает полученный документ.

Чтобы не набирать одни и те же позиции заново, в системе есть каталог. Для товара указывают код ТНВЭД (по номеру или ключевому слову), название и единицу измерения из списка. Услугу добавляют кнопкой «Добавить новую услугу» и привязывают к коду ГКЭД.

Отдельный раздел хранит реестр банковских счетов клиентов. Достаточно ввести ИНН клиента — его наименование система подставит сама, а номер счёта, валюту, банк и БИК заполняют вручную. Большой реестр можно загрузить файлом: образец формата лежит на sti.gov.kg.

Что ещё доступно в ИС ЭСФ по руководству пользователя и Порядку:

• справочники валют, единиц измерения и другие базовые списки;
• классификаторы ТНВЭД и ГКЭД, которые пополняет Управление цифровой трансформации ГНС;
• пакетная загрузка и выгрузка данных;
• «Электронный документ на внесение сведений о ювелирных изделиях из драгоценных металлов, по которым отсутствуют первичные учетные документы».

Где найти инструкции, коды и образцы заполнения ЭСФ

Все методические материалы ГНС собраны в разделе «Электронный счет-фактура» на sti.gov.kg. Там публикуются руководство пользователя, порядки оформления счетов-фактур, описание пакетных загрузок, образцы заполнения форм счетов-фактур НДС, а также виды и коды поставок, налогов и транспортных средств.

Частые проблемы и решения

Почему личный кабинет ЭСФ не открывается

Самая частая причина — плановые технические работы ГНС, во время которых ИС ЭСФ частично или полностью недоступна. О таких работах ГНС предупреждает во всплывающем блоке «Объявления» на странице входа, с датой и часами отключения. Например, одно из объявлений сообщало о работах 27 декабря 2025 года с 00:00 до 07:00. Если объявления нет, а сайт не грузится, звоните в контакт-центр 116.

Что делать, если учётная запись в ЭСФ приостановлена

Сначала проверьте себя в «Перечне субъектов, которым приостановлены действия учетной записи в информационной системе «Электронный счет-фактура»» на sti.gov.kg. Там же ГНС выкладывает формы уведомлений о приостановлении и возобновлении учётной записи. Основания и сроки возобновления на официальном сайте не расписаны. Уточняйте у ответственного лица по ЭСФ в своей налоговой или по номеру 116.

Как проверить, не признан ли счет-фактура недействительным

ГНС ведёт открытый «Перечень электронных счетов-фактур, признанных недействительными» в разделе ЭСФ на sti.gov.kg. Сверяйте документы контрагента с этим перечнем до того, как принимать их к учёту.

Что делать, если продавец не выписывает ЭСФ

Если продавец освобождён от оформления электронных счетов-фактур, а покупатель обязан их применять, покупатель сам вносит сведения о купленном товаре в ИС ЭСФ. Если продавец обязан выписывать ЭСФ, но не делает этого, процедура для покупателя на официальном сайте не описана — уточняйте её в контакт-центре 116.

Как связаться с поддержкой ЭСФ

Вопросы по работе ИС ЭСФ принимает контакт-центр Государственной налоговой службы по короткому номеру 116.

• Контакт-центр ГНС: 116
• Адрес ГНС: г. Бишкек, пр. Чуй, 219
• Ответственные лица по ЭСФ в налоговых органах: список опубликован на sti.gov.kg в разделе «Список ответственных лиц ЭСФ (каб)»
• Часы работы контакт-центра: на официальном сайте не опубликованы

Кабинет налогоплательщика для отчётности и расчётов разобран в статье о кабинете salyk.kg, а требования к кассовой технике — в инструкции о ККМ и онлайн-кассах.

Сообщение Личный кабинет ЭСФ на esf.salyk.kg: вход, регистрация и работа с электронными счетами-фактурами появились сначала на Kabinet.kg.

Для работы на себя без партнёров проще и быстрее зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель — порядок разобран в инструкции о регистрации ИП.

Кто может быть учредителем ОсОО

Учредителем (участником) ОсОО может выступать как одно лицо — физическое или юридическое, — так и несколько: закон разрешает от 1 до 30 участников. Единственное ограничение: ОсОО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее только из одного лица. Если число участников превысит установленный предел, компания в течение года должна преобразоваться в другую организационно-правовую форму — иначе она подлежит ликвидации в судебном порядке. Директором компании может быть гражданин любого государства; для граждан стран — участниц ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Россия) получать разрешение на работу не требуется.

Шаг 1: получение ПИН

Персональный идентификационный номер (ПИН) — аналог ИНН, обязателен для всех учредителей и директора будущей компании. Гражданам Кыргызстана он присваивается автоматически, а вот иностранцам (например, гражданам России) сначала нужно получить местный ПИН — в любом Центре обслуживания населения (ЦОН), кроме мини-ЦОНов, или в органах налоговой службы.

Для получения ПИН иностранному гражданину нужен паспорт с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный (кыргызский) или официальный (русский) язык. Обладателям статуса «цифровой кочевник» ПИН уже присвоен — обращаться дополнительно не нужно. Для юридических лиц, получающих ПИН своим сотрудникам, дополнительно потребуются: ходатайство от имени организации, заверенные копии свидетельства о госрегистрации и учредительных документов, оригинал и копия доверенности, а также паспорт представителя.

Шаг 2: подготовка документов

Для регистрации ОсОО нужно собрать пакет документов:

• регистрационное заявление по специальной форме (выдаётся при подаче документов);
• решение (протокол) участника или участников о создании общества — образец можно найти на сайте Министерства юстиции в разделе «Регистрация юридических лиц», приложение №2;
• устав компании;
• копия паспорта учредителя-физлица с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный или официальный язык;
• копия свидетельства о государственной регистрации учредителя-юрлица (если это местная компания) либо легализованная выписка из государственного реестра, подтверждающая, что учредитель действует по законодательству своей страны (для иностранного юрлица; срок подачи такой выписки — не более 6 месяцев с момента выдачи);
• копия паспорта руководителя создаваемого ОсОО с нотариально засвидетельствованным переводом;
• гарантийное письмо от собственника помещения, подтверждающее юридический адрес компании.

Решение о создании ОсОО должно содержать наименование компании на кыргызском и русском языках, юридический адрес, сведения о каждом участнике, размер уставного капитала и долей, а также ФИО руководителя. Все документы, составленные на иностранном языке, подаются в регистрирующий орган с нотариально засвидетельствованным переводом.

Требования к названию компании

Название ОсОО не должно совпадать с наименованием уже зарегистрированного юридического лица, содержать нецензурные или дискриминационные выражения, а также отдельные защищённые слова (например, «национальный», «Кыргызстан», «Манас») без специального разрешения. Проверить уникальность названия можно через поисковую систему Единого государственного реестра юридических лиц на официальном сайте Министерства юстиции.

Шаг 3: подача заявления на регистрацию

Подать пакет документов можно двумя способами: полностью онлайн — через портал электронного лицензирования и регистрации, либо лично — обратившись в Министерство юстиции КР или его территориальное подразделение. В Бишкеке и Чуйской области для регистрации ОсОО сейчас преимущественно применяется электронный формат подачи.

ОсОО с иностранным участием регистрируется непосредственно в Министерстве юстиции КР, а без иностранного участия — в территориальных органах юстиции по месту нахождения компании. Приём документов в Минюсте ведётся ежедневно с 9:30 до 14:00, выдача готовых документов — с 14:00 до 17:00. Стоимость самой регистрации — 407 сомов плюс оплата регистрационных бланков, а срок рассмотрения — три рабочих дня со дня подачи документов.

Шаг 4: получение свидетельства и постановка на налоговый учёт

После проверки документов заявителю выдаётся свидетельство о государственной регистрации юридического лица. Важно не затягивать со следующим шагом: если в течение 15 дней после государственной регистрации не обратиться в налоговый орган и не заявить о выбранном налоговом режиме, территориальная налоговая служба по умолчанию установит для компании общий налоговый режим — не всегда самый выгодный вариант.

При постановке на налоговый учёт заполняется форма №25 — регистрационная карточка налогоплательщика, где указываются применяемые налог на прибыль, налог с продаж и НДС. Дата регистрации по этим налогам будет соответствовать дате прохождения государственной регистрации в органах юстиции.

Шаг 5: печать, счёт и Социальный фонд

После получения свидетельства о регистрации с указанием ИНН можно заказать печать — для ОсОО это обязательный этап (в отличие от регистрации ИП, где печать необязательна). Изготовлением печатей занимаются частные компании, специального разрешения от государства для этого не требуется.

Далее необходимо:

• открыть расчётный счёт в любом банке КР — банк обязан уведомить об этом налоговый орган в течение 5 рабочих дней после открытия счёта;
• встать на учёт в Социальном фонде КР, если в компании будут работать сотрудники по трудовому договору;
• при необходимости — получить лицензию, если выбранный вид деятельности подлежит лицензированию (например, адвокатская деятельность).

Требования к уставному капиталу

Минимальный и максимальный размер уставного капитала для ОсОО законодательно не определён — теоретически он может быть минимальным, хоть 1 сом. Предварительная оплата уставного капитала на момент регистрации не требуется: закон разрешает участникам внести его в течение первого года существования компании. Если по истечении года уставный капитал не оплачен полностью, ОсОО должно либо объявить об уменьшении капитала и зарегистрировать это изменение, либо прекратить деятельность через ликвидацию. Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество или имущественные права с денежной оценкой.

Налоговые режимы для ОсОО

В Кыргызстане для ОсОО предусмотрено два варианта налогообложения:

• Общий налоговый режим — раздельная уплата налога на прибыль (10%), налога с продаж (от 1% до 5% в зависимости от вида деятельности) и НДС (12%);
• Упрощённая система на основе единого налога — доступна для малого и среднего бизнеса с годовым оборотом не более 30 000 000 сомов (кроме швейной отрасли, для которой ограничений по обороту нет). Единый налог заменяет сразу три налога — на прибыль, с продаж и НДС. Ставка зависит от вида деятельности: 2% от оборота для разработки ПО, производства и торговли, переработки сельхозпродукции (4% при оплате наличными); 8% от оборота для общепита, саун, бильярда и бань; 4% для остальных видов деятельности (6% при наличной оплате).

Вне зависимости от выбранного режима, при найме сотрудников компания выступает налоговым агентом: удерживает 10% НДФЛ с зарплаты работников и делает отчисления в Социальный фонд — 10% с работника и 27,25% от фонда оплаты труда за счёт работодателя.

Сроки и стоимость регистрации

Общий срок регистрации ОсОО обычно составляет от 3 рабочих дней (при подаче через территориальный орган юстиции) до 10–14 рабочих дней при обращении к специализированным юридическим компаниям, которые берут на себя полное сопровождение сделки, включая открытие счёта и юридический адрес. Если дополнительно потребуется разрешение на изготовление печати, это добавит около двух недель при самостоятельном оформлении или от трёх дней до недели — при оформлении через посредника.

Часто задаваемые вопросы

Нужен ли юридический адрес для регистрации ОсОО? Да, юридический адрес обязателен. Если своего помещения нет, можно арендовать офис или воспользоваться услугами компаний, предлагающих юридический адрес для регистрации.

Какие налоговые ставки действуют для бизнеса? Основные ставки составляют от 10% до 20% в зависимости от вида налога, при этом для IT-компаний, зарегистрированных в Парке высоких технологий, предусмотрены льготы — вплоть до нулевой ставки налога на прибыль.

Можно ли зарегистрировать ОсОО полностью удалённо? Значительную часть процедуры — включая подачу документов, оплату услуг и, в ряде случаев, открытие банковского счёта — можно пройти дистанционно, без личного присутствия в Кыргызстане, особенно если регистрацией занимается специализированная юридическая компания.

Итог

Регистрация ОсОО в Кыргызстане — процесс, доступный как для резидентов, так и для иностранных предпринимателей: чёткий перечень документов, невысокая государственная пошлина (407 сомов) и срок рассмотрения всего в 3 рабочих дня делают республику одной из самых быстрых юрисдикций для старта бизнеса в регионе. Ключевое — заранее получить ПИН, правильно оформить решение о создании компании и не затянуть с выбором налогового режима в течение 15 дней после регистрации, иначе по умолчанию будет применён общий режим налогообложения.

После регистрации разберитесь с налоговым режимом: для небольшого бизнеса часто подходит электронный патент. Если будете работать с НДС, понадобится подключение к системе ЭСФ, а при приёме оплаты от населения — онлайн-касса.

Сообщение Как зарегистрировать ОсОО в Кыргызстане появились сначала на Kabinet.kg.

Если планируете вести дело с партнёрами или нанимать сотрудников, сравните этот вариант с регистрацией юридического лица — в инструкции о том, как зарегистрировать ОсОО.

Кому нужно регистрироваться как ИП

Налоговой регистрации в Кыргызской Республике подлежат субъекты, которые являются налогоплательщиками в соответствии с налоговым законодательством КР и законодательством о государственном социальном страховании. Проще говоря: если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность и получать доход от неё, вы обязаны зарегистрироваться и встать на налоговый учёт как ИП.

Какие документы нужны для регистрации

Для открытия и регистрации ИП нужно подать заявление по форме STI-163 и пакет документов в территориальные налоговые органы. Перечень отличается в зависимости от гражданства:

• Для граждан Кыргызской Республики — только оригинал паспорта.
• Для иностранных граждан:
  • оригинал паспорта с нотариально засвидетельствованным переводом на государственный или официальный язык;
  • документ о присвоении персонального идентификационного номера (ПИН) КР — получить его можно в Центре обслуживания населения (ЦОН);
  • регистрационный талон с указанием адреса временного пребывания — также оформляется в ЦОН.

Таким образом, если вы не гражданин Кыргызстана, перед подачей заявления в налоговую сначала нужно обратиться в ЦОН с паспортом и оформить временную регистрацию и персональный идентификационный номер. Граждане КР используют свой уже имеющийся ПИН — отдельно его получать не требуется.

Куда подавать заявление

Заявление на регистрацию подаётся в территориальное подразделение Государственной налоговой службы — по месту жительства заявителя либо по месту планируемой предпринимательской деятельности. Точнее, место налоговой регистрации определяется так:

• для физического лица — по месту жительства или по месту регистрации согласно паспортным данным в КР;
• при наличии талона временной регистрации или временной прописки — можно выбрать: пройти регистрацию по адресу временной регистрации, временной прописки, постоянной прописки, либо по месту осуществления деятельности;
• физические лица, не ведущие экономическую деятельность, регистрируются по месту постоянной прописки — в налоговой службе того района, где они прописаны или проживают.

Официально налоговая регистрация индивидуального предпринимателя приравнивается к его государственной регистрации в этом статусе — отдельного «предпринимательского» реестра проходить не нужно.

Как заполнить заявление и выбрать налоговый режим

В заявлении по форме STI-163 нужно указать коды вида деятельности по классификатору (ГК), а также выбранный режим налогообложения — общий или один из специальных. Это важный момент: если в заявлении не указать конкретный режим, по умолчанию предприниматель будет признан налогоплательщиком на общем налоговом режиме, что не всегда выгодно для небольшого бизнеса.

В Кыргызской Республике действуют общегосударственные и местные налоги. К общегосударственным относятся:

• подоходный налог;
• налог на прибыль;
• НДС;
• акцизный налог;
• налоги за пользование недрами;
• налог с продаж.

К местным налогам относится налог на имущество. Помимо общего налогового режима, Налоговым кодексом КР предусмотрены и специальные налоговые режимы — какой из них выгоднее конкретному предпринимателю, зависит от вида деятельности, оборота и других факторов, поэтому перед подачей заявления имеет смысл заранее определиться с подходящим режимом.

Сроки и что выдают после регистрации

После подачи заявления налоговый орган в течение 3 рабочих дней выдаёт:

• свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
• регистрационную карту налогоплательщика с указанием видов налогов в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Дополнительно после обработки заявления новому ИП обычно выдают логин и пароль от личного налогового кабинета — через него в дальнейшем удобно подавать отчётность и отслеживать статус.

Как зарегистрировать ИП онлайн

Подать заявление на регистрацию и получить свидетельство можно и без визита в налоговую — в режиме онлайн. Для этого нужно перейти на страницу cabinet.salyk.kg/registration/registrationorder и в разделе «Онлайн подача заявления на регистрацию налогоплательщика» авторизоваться с помощью электронной цифровой подписи (ЭЦП) или облачной электронной подписи ЕСИ «Түндүк». Это заметно экономит время по сравнению с личным визитом в территориальное подразделение ГНС, особенно если электронная подпись уже оформлена.

Контакты Государственной налоговой службы

Если возникли вопросы по регистрации или нужна консультация, обратиться можно напрямую в ГНС при Кабинете Министров КР:

• Адрес: г. Бишкек, пр. Чуй, 219
• Пресс-служба: +996 551 116 006
• Телефон доверия: +996 (312) 62-11-13
• E-mail: sti@sti.gov.kg
• Техподдержка ГУ «Салык Сервис»: +996 508 996 669, +996 755 000 116, +996 997 000 116

График работы ГНС: понедельник–пятница с 9:00 до 18:00, обеденный перерыв с 12:30 до 13:30, выходные — суббота и воскресенье.

Итог

Регистрация ИП в Кыргызстане — процесс из нескольких понятных шагов: получить (при необходимости) персональный идентификационный номер, собрать документы по форме STI-163, определиться с налоговым режимом и подать заявление — лично в территориальном подразделении ГНС или онлайн через cabinet.salyk.kg. Уже через 3 рабочих дня вы получите свидетельство о регистрации и регистрационную карту налогоплательщика, а вместе с ними — доступ к личному налоговому кабинету для дальнейшей работы.

После регистрации разберитесь с налоговым режимом: для небольшого бизнеса часто подходит электронный патент. Если будете работать с НДС, понадобится подключение к системе ЭСФ, а при приёме оплаты от населения — онлайн-касса.

Сообщение Как зарегистрировать ИП в Кыргызстане появились сначала на Kabinet.kg.

Кто обязан применять ККМ

Согласно статье 128 Налогового кодекса КР, расчёты с населением при торговых операциях, выполнении работ и оказании услуг производятся с обязательным применением ККМ и выдачей или отправкой контрольно-кассового чека в бумажном и/или электронном виде, пригодном для автоматического считывания. Под расчётами с населением понимаются расчёты с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, за товары, работы и услуги, приобретённые для личного или семейного потребления.

На территории страны разрешено использовать только те модели ККМ, которые прошли процедуру соответствия техническим требованиям и включены в официальный реестр. Поставка и обслуживание таких касс осуществляются организациями, заключившими соглашение с ГНС и вошедшими в реестр центров технического обслуживания (ЦТО).

При этом постановлением Кабинета Министров КР от 8 апреля 2022 года № 193 утверждён перечень субъектов, которые в силу специфики деятельности или особенностей местонахождения освобождены от применения ККМ. Если деятельность налогоплательщика подпадает под этот перечень, применять кассу не обязательно.

Как зарегистрировать ККМ

Субъект, планирующий вести деятельность с денежными расчётами с населением, обязан зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину до начала реализации товаров. Порядок действий следующий:

• выбрать модель ККМ, подходящую под особенности деятельности, из официального реестра ККМ;
• обратиться в центр технического обслуживания из реестра ЦТО, реализующий выбранную модель;
• предоставить в ЦТО заявление и необходимый пакет документов.

После регистрации ККМ налогоплательщику также нужно зарегистрировать бланки строгой отчётности (БСО) и книгу учёта бланков квитанций в территориальном налоговом органе — они понадобятся на случай поломки, блокировки или невозможности применения кассы.

Что должен содержать кассовый чек

Кассовый чек — первичный документ, фиксирующий факт денежного расчёта. Он необходим при возврате товара, гарантийном обслуживании и предъявлении претензий за ненадлежащее качество. Обязанность предпринимателей выдавать чек закреплена в Налоговом кодексе КР и Законе «О защите прав потребителей», а её неисполнение влечёт административную ответственность.

Чек должен содержать:

• дату и время расчёта;
• информацию о продавце — наименование, ИНН, применяемый налоговый режим;
• адрес и место проведения денежного расчёта;
• сведения о товаре, работе или услуге — наименование, цену за единицу, единицу измерения, количество, скидку;
• итоговую сумму покупки;
• ставки и итоговые суммы налогов;
• вид платежа — наличный или безналичный;
• QR-код, по которому можно проверить подлинность чека и получить его электронную версию.

Отказ продавца выдать чек может говорить об уклонении от уплаты налогов или о продаже контрафактной продукции. О таком нарушении можно сообщить на электронную почту salyk@salyk.kg.

Правила эксплуатации ККМ

Порядок ежедневных действий кассира-операциониста или продавца при денежных расчётах с населением прописан в Типовых правилах эксплуатации ККМ, утверждённых постановлением Кабинета Министров КР от 8 апреля 2022 года № 193. Кроме этого документа, действует ряд других нормативных актов: регламент регистрации, перерегистрации и снятия с регистрации ККМ (приказ ГНС № 232), порядок регистрации БСО, правила эксплуатации ККМ в автоматических устройствах и при расчётах через интернет (приказ № 109), а также порядок интеграции с системой администрирования ККМ ГНС (приказ № 118 от 18 февраля 2025 года).

Кто такие ЦТО и зачем они нужны

Центр технического обслуживания (ЦТО) — организация, которая обеспечивает стабильную работу онлайн-кассы на стороне поставщика решения и техническую передачу данных с ККМ уполномоченному налоговому органу и оператору системы маркировки товаров. Например, ЦТО «Intime Systems» работает с предприятиями любого масштаба — от небольших розничных точек до крупных торговых сетей — и предлагает программную ККМ «Neo Fiscal», которая устанавливается на мобильный телефон и поддерживает формирование кассовых чеков, контроль работы кассиров, печать чеков через компактный мобильный принтер и отправку чеков покупателям в мессенджеры.

Также ЦТО может предложить драйвер «Neo Fiscal Driver» — программную онлайн-ККМ, интегрируемую напрямую в кассовую систему клиента (1С, RKeeper, Frontol, Crystal и другие) без необходимости закупать дополнительное оборудование. Для интеграции собственной модели ККМ с ЦТО нужно отправить заявку на получение API с описанием модели, провести испытания работы кассы и заключить соглашение о взаимодействии.

Онлайн-кассы и маркированные товары

С 29 марта 2019 года действует Соглашение о маркировке товаров средствами идентификации в ЕАЭС, а с 12 сентября 2019 года — постановление Правительства КР № 470 «О маркировке товаров средствами идентификации в Кыргызской Республике». Меры направлены на защиту отечественных производителей и потребителей от контрафактной продукции, усиление контроля за неучтённым и контрабандным перемещением товаров и сокращение теневого оборота. Продажа маркированных товаров через онлайн-кассу требует отдельной настройки кассовой программы.

Требования к производителям ККМ и ЦТО

На территории страны разрешены к использованию только те контрольно-кассовые машины, которые прошли процедуру соответствия техническим требованиям в Министерстве цифрового развития КР и по итогам технического заключения вошли в реестр ККМ. Для включения модели в реестр производителю нужно подать заявление в министерство и пройти процедуру соответствия у межведомственной комиссии.

Организация, планирующая осуществлять поставку и обслуживание ККМ, должна соответствовать требованиям к центрам технического обслуживания, заключить соглашение с ГНС при Министерстве финансов КР и войти в реестр ЦТО. Для разработчиков ККМ обязательным условием является наличие технического заключения о прохождении процедуры соответствия техническим требованиям.

Часто задаваемые вопросы

Кто обязан применять ККМ? Все субъекты, осуществляющие расчёты с населением при торговых операциях, работах и услугах, за исключением тех, кто входит в официальный перечень освобождённых от применения ККМ.

Как зарегистрировать кассу? Выбрать модель из реестра ККМ, обратиться в ЦТО, реализующий эту модель, и подать заявление с пакетом документов.

Что делать, если продавец не выдал чек? Это можно расценивать как признак уклонения от уплаты налогов или продажи контрафакта — о нарушении можно сообщить на почту salyk@salyk.kg.

Что такое ЦТО? Организация, которая обеспечивает техническую работу онлайн-кассы, регистрацию и обслуживание ККМ, а также передачу данных в налоговую службу.

Нужно ли покупать дополнительное оборудование для онлайн-кассы? Не всегда — например, программные решения вроде «Neo Fiscal Driver» интегрируются в существующую кассовую систему клиента без закупки нового оборудования.

Итог

Применение ККМ в Кыргызстане строго регламентировано законодательством, а нарушение правил грозит административной ответственностью. Предпринимателю важно правильно выбрать модель кассы, зарегистрировать её через аккредитованный ЦТО и следить за соответствием кассового чека требованиям закона. Техническую поддержку и интеграцию онлайн-кассы с системой администрирования ККМ можно получить у аккредитованных центров технического обслуживания, например «Intime Systems».

Сообщение ККМ и онлайн-кассы: регистрация и требования появились сначала на Kabinet.kg.

Кто больше не может работать по патенту

С 1 июля 2024 года, в соответствии со статьёй 416 Налогового кодекса Кыргызской Республики, право на применение режима уплаты налога на основе патента утратили субъекты, осуществляющие торговую деятельность. Таким предпринимателям было предложено до указанной даты перейти на другие режимы налогообложения — общий налоговый режим или упрощённую систему на основе единого налога. Подробную информацию можно получить в территориальных налоговых органах, администрации рынков или по телефону 116.

Как перейти на единый налог владельцам магазинов и павильонов

Магазины, павильоны и аналогичные торговые объекты имеют право исчислять и уплачивать налоги либо на основе общего налогового режима, либо по упрощённой системе — единому налогу. Ставки единого налога зависят от годового объёма выручки:

• для ИП с выручкой до 15 млн сомов в год — ставка 0% (бессрочное освобождение) при условии обязательного использования ККМ, отсутствия экспортно-импортных операций, найма не более 2 работников и соблюдения требований по уплате страховых взносов;
• для субъектов торговой деятельности с выручкой до 30 млн сомов — ставка 0,5%, от 30 до 50 млн сомов — 1% (кроме импортёров, экспортёров, дистрибьюторов и продавцов ГСМ, лекарств и медизделий, для которых также обязательно применение ККМ);
• для остальных субъектов торговли — 4% при наличной оплате, 2% при безналичной и 4% при расчётах в адрес обезличенного субъекта.

Режим для рынков и мини-рынков

Предприниматели, работающие на рынках и мини-рынках, могут применять налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом либо единый налог по ставке 0,1% — он действует только для торговой деятельности на рынках и мини-рынках, определённых Кабинетом Министров КР. Для применения ставки 0,1% необходимо соблюдать ряд условий: выручка не должна превышать 100 млн сомов за последние 12 месяцев, обязательно использование ККМ, ЭСФ и ЭТТН, отсутствие производства товаров, отсутствие реализации алкоголя, табака, лекарств, медизделий и ювелирных изделий из драгметаллов, а также отсутствие экспортно-импортных операций. Рынки, не подпадающие под эти условия, работают по единому налогу со ставками 0,5% (до 30 млн сомов выручки) или 1% (до 50 млн сомов), а при превышении оборота за 12 месяцев применяются стандартные ставки 4% и 2%.

Налог на деятельность в зоне торговли с особым режимом

Отдельный режим действует только для предпринимателей на территории торговых рынков, отнесённых к стратегическим объектам, — это ТРК «Дордой» и «Тураталы эл базары — Кара-Суу». На такой территории предприниматели освобождены от применения ККМ, ЭТТН и ЭСФ и уплачивают один налог взамен налога на прибыль, налога с продаж и НДС на облагаемые поставки. Ставка устанавливается на одно торговое место в зависимости от заявленного годового объёма выручки — от 18 тысяч сомов при выручке до 4 млн сомов (для лотков, прилавков, палаток и передвижных тележек) до 1 млн сомов при выручке от 200 млн сомов и более.

Как оформить электронный патент

Для остальных видов деятельности, где патентный режим продолжает действовать, процедура оформления выглядит так:

• перейти на сайт системы E-Patent ГНС КР или открыть раздел «Госуслуги / Е-патент» в приложении банка;
• авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика с помощью учётных данных;
• выбрать пункт создания нового патента и указать вид деятельности, регион и срок действия;
• заполнить необходимые данные и подтвердить формирование документа.

Как оплатить электронный патент

После формирования патента необходимо произвести фиксированный платёж одним из удобных способов — через интернет-банкинг, электронный кошелёк (например, О! Деньги, MBANK) или банковской картой. После зачисления средств патент активируется автоматически и становится доступен в личном кабинете налогоплательщика.

Где найти официальные документы и инструкции

На сайте Государственной налоговой службы в разделе «Электронный патент» размещены официальные материалы, которые помогут разобраться в процедуре оформления:

• Руководство пользователя — порядок заполнения формы заявления на получение электронного патента (от 21 марта 2020 года);
• Порядок выдачи в налоговых органах патента и страхового полиса в электронном формате (постановление № 483 от 22 декабря 2022 года);
• видеоурок по работе с системой;
• постановление Правительства КР «О проведении пилотного проекта» от 27 июня 2018 года № 304, с которого начиналось внедрение электронного патентования в стране.

Все материалы, актуальные формы и переход в систему E-Patent доступны на официальной странице ГНС: sti.gov.kg — Электронный патент.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить бумажный патент? Нет, бумажные патенты в Кыргызстане отменены, вся процедура переведена в электронный формат.

Кто не может применять патентный режим? С 1 июля 2024 года субъекты, осуществляющие торговую деятельность, не имеют права работать по патенту — им нужно перейти на общий налоговый режим или единый налог.

Где оформить электронный патент? Через официальную систему E-Patent ГНС КР или через раздел «Госуслуги / Е-патент» в приложении банка, например MBANK или О! Деньги.

Как оплатить патент? Фиксированным платежом через интернет-банкинг, электронный кошелёк или банковской картой — патент активируется автоматически после зачисления средств.

Какая ставка единого налога действует для малого бизнеса? Для ИП с выручкой до 15 млн сомов в год предусмотрено бессрочное освобождение по ставке 0% при соблюдении ряда условий, включая обязательное использование ККМ.

Итог

Электронный патент остаётся удобным инструментом для части предпринимателей, но с июля 2024 года субъекты торговой деятельности обязаны работать по другим налоговым режимам — общему или упрощённому на основе единого налога. Тем, кому патент по-прежнему доступен, оформить и оплатить его можно полностью онлайн — через систему E-Patent или мобильное приложение банка, без визита в налоговую инспекцию.

Сообщение Электронный патент: оформление и оплата появились сначала на Kabinet.kg.

Где работать с ЭТТН

Оформление и работа с электронными накладными происходит в личном кабинете налогоплательщика. Войти в систему можно по ссылке: cabinet.salyk.kg/ettn/account/login. Для авторизации нужно указать логин и пароль, при необходимости установить отметку «Запомнить меня», а если доступ к аккаунту утерян — воспользоваться функцией восстановления пароля.

Помимо ручной работы в личном кабинете, бизнес может интегрировать собственные учётные системы (например, 1С) напрямую с системами ГНС — ЭТТН и электронного счёта-фактуры (ЭСФ). Это позволяет автоматизировать документооборот и снизить количество ручных операций при оформлении накладных.

Кому обязательно применять ЭТТН

Использование электронных товаротранспортных накладных обязательно для бизнеса, который перевозит и продаёт определённые группы товаров — в их числе нефтепродукты, алкогольная и табачная продукция. Для таких категорий товаров оформление ЭТТН является требованием законодательства, а не добровольной опцией.

Помимо обязательных категорий, в стране действуют методические рекомендации по добровольной маркировке средствами идентификации для отдельных групп товаров — например, для воды, энергетических и прочих безалкогольных напитков, а также для пива. Такая маркировка позволяет бизнесу заранее подготовиться к возможному расширению обязательных требований и повысить прозрачность собственных поставок.

Нормативная база системы ЭТТН

Работа системы регулируется рядом постановлений и приказов Кабинета Министров и Государственной налоговой службы. Ключевые документы:

• Постановление «О мерах по внедрению электронной товаротранспортной накладной» от 12 апреля 2024 года № 179;
• Постановление «Об учёте и контроле товаров на территории Кыргызской Республики» от 14 апреля 2022 года № 220 (с изменениями от 25 марта 2025 года № 146);
• Приказ ГНС «О мерах по внедрению электронной товаротранспортной накладной и каталога товаров» от 30 апреля 2024 года № 133 (в редакции приказов № 120 от 18 февраля 2025 года и № 232 от 8 апреля 2025 года, а также с изменениями от 15 сентября 2025 года № 520);
• Приказ «Об утверждении порядка формирования электронной товаротранспортной накладной и формы электронной товаротранспортной накладной» от 14 апреля 2022 года;
• Постановление о проведении пилотного проекта по маркировке отдельных видов товаров средствами цифровой идентификации от 11 марта 2022 года № 136.

Нормативная база регулярно обновляется, поэтому предпринимателям стоит периодически проверять актуальные редакции документов на официальных ресурсах ГНС.

Формы электронных накладных

В системе используется несколько типовых форм документов в зависимости от операции с товаром:

• TTN STI-002, TTN STI-002-01, TTN STI-002-02 — базовые формы электронной товаротранспортной накладной;
• TTN STI-003 — отдельная форма накладной, введённая в апреле 2024 года;
• TTN STI-004 и TTN STI-005 — формы для оприходования товарно-материальных ценностей;
• TTN STI-006 и TTN STI-007 — формы для списания товарно-материальных ценностей.

Выбор конкретной формы зависит от типа хозяйственной операции — перевозки, оприходования на склад или списания товара.

Прослеживаемость товаров в рамках ЕАЭС

Помимо национального регулирования, действует перечень товаров, утверждённый Евразийской экономической комиссией в соответствии с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров (актуализирован по состоянию на 28 августа 2026 года). Эта мера направлена на отслеживание движения определённых категорий продукции в масштабах Евразийского экономического союза и затрагивает бизнес, работающий с трансграничными поставками.

Интеграция ЭТТН и ЭСФ с учётными системами бизнеса

Государственная налоговая служба ведёт работу по интеграции электронной товарно-транспортной накладной и электронного счёта-фактуры с учётными системами, которые использует бизнес. На рабочем совещании с участием заместителя председателя ГНС и представителей компаний-разработчиков учётного ПО обсуждались технические аспекты интеграции, сроки реализации проекта и организационные сложности.

По словам представителей ведомства, API-интеграция является важным инструментом оптимизации учёта и документооборота: такое решение сокращает время обработки данных, минимизирует ошибки и обеспечивает актуальность информации в системе. Интеграция также призвана улучшить взаимодействие бизнеса с налоговыми органами и повысить прозрачность бизнес-процессов. ГНС призвала организации, работающие с учётными системами, присоединяться к процессу интеграции с ЭТТН и ЭСФ.

Обучающие материалы по работе с ЭТТН

Для предпринимателей, которые только начинают работать с системой, доступны видеоуроки по оформлению электронных товаротранспортных накладных, а также материалы об обновлениях модуля «ЭТТН» в кабинете налогоплательщика — в том числе о работе с разделами «Склад» и «Справочники», включая версию на кыргызском языке. Отдельно представлены инструкции по работе с модулем ЭТТН через мобильное приложение кабинета налогоплательщика, что удобно для тех, кому нужно оформлять документы вне офиса.

Кто освобождён от открытия склада

Отдельные категории субъектов освобождены от обязательного открытия склада в системе учёта товаров. В частности, в перечень освобождённых субъектов включены дипломатические представительства иностранных государств в Кыргызской Республике (по состоянию на 1 ноября 2024 года).

Часто задаваемые вопросы

Что такое ЭТТН? Электронный документ, который заменяет бумажную товаротранспортную накладную и используется для учёта движения товаров при перевозке в Кыргызстане.

Кто контролирует систему ЭТТН? Государственная налоговая служба Кыргызской Республики.

Где оформлять накладные? В личном кабинете налогоплательщика по ссылке cabinet.salyk.kg/ettn/account/login, либо через интеграцию собственной учётной системы (например, 1С) с ГНС.

Кому обязательно применять ЭТТН? Бизнесу, который перевозит и продаёт определённые группы товаров — нефтепродукты, алкоголь, табачные изделия и другие.

Можно ли применять маркировку добровольно? Да, для отдельных товаров, например воды, энергетических напитков и пива, действуют методические рекомендации по добровольной маркировке средствами идентификации.

Какие формы накладных используются в системе? TTN STI-002 (и подвиды), TTN STI-003 — для перевозки; TTN STI-004 и TTN STI-005 — для оприходования; TTN STI-006 и TTN STI-007 — для списания товарно-материальных ценностей.

Итог

ЭТТН — обязательный элемент документооборота для бизнеса, работающего с подакцизными и учитываемыми государством товарами в Кыргызстане. Система продолжает развиваться: расширяется список форм, обновляется нормативная база, а ГНС активно работает над интеграцией ЭТТН и ЭСФ с учётными системами предприятий. Актуальную информацию, инструкции и видеоуроки по работе с системой можно найти на официальном сайте Государственной налоговой службы: sti.gov.kg.

Сообщение ЭТТН: электронная товаротранспортная накладная в Кыргызстане появились сначала на Kabinet.kg.